Dividendbelasting: welk overzicht je nodig hebt

Nederlandse dividendbelasting

Keert een Nederlands bedrijf dividend uit, dan houdt het 15 procent dividendbelasting in. Je ontvangt dus 85 procent van het brutodividend. Die 15 procent is geen eindheffing maar een voorheffing: in je aangifte inkomstenbelasting vul je het ingehouden bedrag in en de Belastingdienst verrekent het met wat je moet betalen. Is dat meer dan je verschuldigd bent, dan krijg je het verschil terug.

Je broker zet het totaal aan ingehouden Nederlandse dividendbelasting op je fiscale jaaroverzicht. Dat bedrag neem je over. Heb je meerdere brokers, dan tel je hun bedragen op.

Buitenlandse bronbelasting

Buitenlandse bedrijven houden bronbelasting in volgens het tarief van hun eigen land. Dat tarief verschilt per land. Nederland heeft met veel landen een belastingverdrag dat bepaalt hoeveel bronbelasting je in je Nederlandse aangifte mag verrekenen; vaak is dat 15 procent. Houdt een land meer in dan het verdrag toestaat, dan kun je het verschil alleen in dat land zelf terugvragen, en dat is in de praktijk omslachtig.

Voor Amerikaanse aandelen geldt een bijzonderheid: wie bij zijn broker het formulier W-8BEN heeft ingevuld, betaalt het verdragstarief van 15 procent in plaats van het hogere standaardtarief. De meeste brokers regelen dat formulier bij het openen van de rekening.

Wat je broker inhoudt, zie je per dividenduitkering op je rekeningoverzicht: het brutobedrag, de ingehouden belasting en het nettobedrag dat je kreeg.

Welk overzicht je nodig hebt

Voor de aangifte heb je per kalenderjaar drie getallen nodig, en liefst per land.

• Het brutodividend: wat het bedrijf uitkeerde vóór belasting.
• De ingehouden belasting: gesplitst in Nederlandse dividendbelasting en buitenlandse bronbelasting, want die vul je op verschillende plekken in.
• Het nettodividend: wat je werkelijk ontving. Handig als controle.

Op het fiscale jaaroverzicht van je broker staan deze totalen meestal al. Mist de splitsing per land, dan kijk je naar de dividendregels in je transactie-export: daar staat per uitkering om welk aandeel het ging en hoeveel belasting is ingehouden. Buitenlandse dividenden reken je om naar euro tegen de wisselkoers op de dag van uitkering; je broker doet dat op het jaaroverzicht al.

België

Woon je in België, dan houdt een Belgische bank of broker op dividend roerende voorheffing in, in de regel 30 procent. Daarmee is de belasting op dat dividend afgehandeld; je hoeft het niet meer aan te geven. Voor een eerste schijf dividend per persoon per jaar bestaat een vrijstelling: de ingehouden voorheffing op dat deel vraag je via de aangifte terug. Het bedrag van de vrijstelling wordt jaarlijks geïndexeerd en staat op de website van de FOD Financiën.

Beleg je via een buitenlandse broker, dan wordt er geen Belgische voorheffing ingehouden. Je geeft het dividend dan zelf aan in je aangifte. Op buitenlands dividend betaal je bovendien eerst de bronbelasting van het land van het bedrijf; wat België daarvan verrekent, hangt af van het verdrag.